수익성 분석은 무엇을 의미합니까?

수익성 분석은 기업 자본의 부가가치 능력에 대한 분석으로, 일반적으로 기업 수익의 크기와 수준에 대한 분석에 반영됩니다. 기업 수익성의 분석은 일반 분석과 사회공헌능력 분석의 두 가지 측면에서 연구할 수 있다.

기업 수익성에 대한 일반 분석

1. 주요 사업 총 마진:

주영 업무 마진율은 판매 마진과 주영 업무 순이익의 비율로, 다음과 같이 계산됩니다.

주요 사업 매출 총이익 = 판매 마진 ÷ 주요 사업 순이익 ×100%;

그 중: 매출 총이익 = 주영 업무순이익-주영 업무비용 주영 업무마진율 지표는 제품이나 상품 판매의 초기 수익성을 반영한다. 지표가 높을수록 판매 비용이 낮을수록 판매 이윤이 높아진다.

2. 주요 사업 이익률:

주영업무이익률은 기업이익과 주영업무순이익의 비율로, 다음과 같이 계산됩니다.

주영 업무이익률 = 이익 ÷ 주영 업무순이익 ×100%;

이윤표의 구성에 따라 기업의 이윤은 주영 업무이익, 영업이익, 이윤총액, 순이익의 네 가지 형태로 나뉜다. 이 중 총 이윤과 순이익에는 비판매 이윤 요인이 포함되므로 판매 수익성을 직접 반영하는 지표는 주영 업무이익률과 영업이익률이다. 주요 업무 이윤이 총 이윤 대비 상승세를 고찰함으로써 기업 재무관리의 안정성, 직면한 위험 또는 발생할 수 있는 전환점을 발견할 수 있다. 주영 업무이익률 지표는 일반적으로 주영 업무이익률과 주영 업무순이익률을 계산해야 한다.

주영 업무이익률 지표는 원당 주영 업무순이익이 기업에 주는 이윤을 반영한다. 지수가 클수록 상업 활동의 수익성이 높아진다.

마오금리와 주영 업무이익지표를 분석할 때, 기업의 몇 년 연속 이익률을 비교해서 수익성의 추세를 평가해야 한다.

3. 자산의 순 이자율:

자산 순금리는 기업 순이익과 평균 총자산의 비율이다. 기업 자산의 종합 이용 효과를 반영하는 지표다. 계산 공식은 다음과 같습니다.

자산 순금리 = 순이익 ÷ 평균 총자산;

평균 총자산은 기초 총자산과 기말 총자산의 평균이다. 자산 순금리가 높을수록 자산 이용 효율이 좋아지고 기업 전체의 수익성이 높을수록 관리 수준이 높아진다.

4. 순자산 수익률:

순자산 수익률 (순자산 수익률 또는 순자산 수익률이라고도 함) 은 일정 기간 동안 기업의 순이익과 평균 순자산의 비율을 나타냅니다. 투자자가 자신의 자본을 기업에 투입해 순이익을 얻는 능력, 즉 투자와 수익의 관계를 반영하는 능력을 반영할 수 있어 기업 자본 관리의 효율성을 평가하는 핵심 지표다. 계산 공식은 다음과 같습니다.

순자산 수익률 = 순이익/평균 순자산 ×100%;

(1) 순이익은 기업의 세후 이익이며 아직 할당되지 않은 금액입니다.

(2) 평균 순자산은 연초 소유자 지분과 연말 소유자 지분의 평균이며, 평균 순자산 = (연초 소유자 지분+연말 소유자 지분) 2;

순자산 수익률은 기업 소유 자본과 누적 보상 수준을 평가하는 가장 포괄적이고 대표적인 지표로, 기업 자본 운영의 종합적인 효과를 반영한다. 이 지수는 공통성이 강하여 적용 범위가 넓어 업계의 제한을 받지 않는다. 이 지수는 중국 상장사 실적 종합 순위에서 1 위를 차지했다. 이 지표에 대한 종합적인 비교 분석을 통해 같은 업종에서의 기업 수익성의 지위와 동종 기업과의 차이 수준을 알 수 있다. 일반적으로 기업의 순자산 수익률이 높을수록 기업 소유 자본이 수익을 얻을 수 있는 능력이 강할수록 경영 이익이 좋아질수록 기업 투자자와 채권자에 대한 보호 수준이 높아진다고 생각한다.

5. 자본 보존 및 부가가치율:

자본 보존 부가가치율은 기말 자기자본 합계와 기초 자기자본 합계의 비율입니다. 자본보증부가가치율은 기업의 그해 자본이 기업 자체의 노력으로 실질적으로 증감한 것을 나타내며, 기업의 재무효율을 평가하는 보조지표다. 계산 공식은 다음과 같습니다.

자본 보존 부가가치율 = 기말 소유자 지분 합계-기초 소유자 지분 합계;

이 지수는 투자자의 기업 자본 투자의 안전성과 성장성을 반영한다. 이 지표가 높을수록 기업 자본보전이 좋아지고, 소유주권익이 증가할수록 채권자 채무가 보장되고, 기업 발전 잠재력이 강해진다. 일반적으로 자본 보존 부가가치율은 1 보다 크며, 이는 소유주의 권익이 증가하고 기업의 평가절상 능력이 강하다는 것을 의미한다. 그러나 실제 분석에서는 기업의 이익 분배와 인플레이션 요인의 영향을 고려해야 한다.

(b) 사회 공헌 능력 분석:

현대 경제와 사회에서 기업이 사회에 기여한 공헌에는 크게 두 가지 평가 지표가 있다.

1, 사회공헌률은 기업의 사회공헌총액과 평균 총자산의 비율이다. 그것은 기업이 사회경제자원을 점유하여 생기는 사회경제적 이익을 반영하며, 사회가 자원을 효율적으로 배분하는 기본 근거이다. 계산 공식은 다음과 같습니다.

사회 기여율 = 기업 사회 공헌 총액 ÷ 평균 총자산

사회 공헌 총액에는 임금 (보너스, 수당 등 임금성 소득 포함), 노동보험, 퇴직계획 등 사회복지지출, 순이자 비용, 납부해야 하거나 납부해야 하는 각종 세금, 할증료, 복지 등이 포함됩니다.

2. 사회 누적 율:

사회 누적률은 기업이 지불한 재정소득과 기업의 사회 총공헌의 비율이다. 계산 공식은 다음과 같습니다.

사회누적율 = 국가재정총량 ⊏ 기업사회공헌총량.

재정 수입 총액에는 기업이 법에 따라 재정에 납부하는 각종 세금 (예: 부가가치세, 소득세, 제품 판매세, 부가세 등) 이 포함됩니다.