20 10 년 5 월 20 일, 기업은 자연재해로 기계 설비 한 대를 폐기했다. 이 설비는 2008 년 8 월 25 일에 구입했는데, 원래 가치는 8 만원이었다.

우선, 우리가 해야 할 일은 재고 중의 재고 상품이다. 그 이전에 원자재를 구매할 때 이미 부가가치세 매입세를 납부했으며, 그 처분은 매입세를 이전함으로써 처리해야 한다. 분석은 다음과 같습니다.

연간 감가상각율 =2/4=50%

감가상각 금액:

2008 년 8 월 25 일 ~ 2009 년 8 월 25 일 (첫해): 8 만 * 50% = 4 만원.

2009 년 8 월 25 일 -20 10 년 5 월 20 일 (이듬해: 9/12): (80000-40000) * 50% *;

장부 잔액 = 80000-40000-15000 = 25000 (위안)

다음 중 하나를 수행합니다.

매입세 공제 부가가치세를 매입한 고정 자산을 보면 고정 자산은 다음을 의미합니다.

1. 1 회계년도가 넘는 기계, 기계, 운송 수단 및 기타 생산 관련 장비, 도구 및 기구.

2. 사용수명이 2 년이 넘고 생산경영 주요 장비에 속하지 않는 물품. (2007 년, 새로운 회계규범은 고정자산 인식 가치에 대한 제한을 없앴다. 회사가 가능하다고 생각하고 수명이 한 회계년도를 넘으면 고정 자산으로 인정되어 특정 감가상각 방법에 따라 감가상각을 계산할 수 있다. ) 을 참조하십시오

3. 수명이 길다.

4. 단위 가치가 크다.

이곳의 규정은' 기업회계준칙' 의 규정보다 작으며, 주로 주택, 건물 등 부동산을 포함하지 않는다. 주택, 건물의 판매로 영업세를 납부하고 부가가치세를 납부하지 않기 때문이다.

상무인서관의' 영한증권투자사전' 은 고정 자산이라고 설명했다. 이름. 상용복수. 회사에서 사용하는 수명 주기가 긴 유형 자산은 공장, 기계 등과 같은 고정 자산입니다. 이러한 자산은 일반적으로 즉시 현금으로 변환할 수 없지만, 회사는 회계 및 세금 규정에 따라 매년 감가상각을 추출할 수 있습니다.

실제로 생산 및 유통 과정에서 상품의 부가가치나 부가가치를 정확하게 계산하기는 어렵다. 그러므로 우리나라도 세금을 공제하는 방법을 채택하고 있는데, 이것은 국제적으로 보편적으로 채택된 방법이다.

상품 또는 노무의 매출에 따라 규정된 세율에 따라 판매세를 계산한 다음 상품 또는 노무를 받을 때 납부한 부가가치세, 즉 매입세를 공제하고, 차액은 부가 가치 부분 과세 금액입니다. 이런 계산 방법은 부가 가치 요인에 따라 세금을 부과하는 원칙을 반영한다.

부가가치세 징수에는 일반적으로 생산, 유통 또는 소비 과정의 모든 부분이 포함됩니다. 부가가치액이나 가격 차이를 기준으로 한 중립세입니다. 이론적으로는 모든 농업 산업 (재배, 임업, 축산), 광업, 제조업, 건설업, 운송업, 상업서비스업 등이 포함된다. , 또는 원자재 구매, 제조, 도매, 소매, 소비의 모든 부분.