중화사전망 - 인생 격언 - 국세총국이 부가가치세 소규모 납세자 감면 정책 징수관리에 관한 공고를 해석하다.
국세총국이 부가가치세 소규모 납세자 감면 정책 징수관리에 관한 공고를 해석하다.
1. 소규모 납세자의 월매출기준을 조정한 후 매출의 집행구경이 바뀌었나요?
A: 변화가 없습니다. 납세자가 매출을 결정하는 요점은 두 가지입니다. 첫째, 매출은 상품 판매, 노무, 무형 자산 및 부동산을 포함한 모든 부가가치세 과세 판매 활동을 결합하여 면세 기준을 충족하는지 여부를 결정하는 것입니다. 그러나 우연히 발생한 부동산 판매 업무의 영향을 없애고 납세자가 정책을 충분히 누릴 수 있도록 하기 위해 소규모 납세자의 월 매출이 총 65438+ 만원 (654.38+0 분기가 654.38+0 납세기간인 경우 분기 매출이 30 만원을 넘어 동일) 하지만 이번 기간에 발생한 부동산 매출을 공제한 후 상품을 판매한다는 것을 분명히 밝혔다. 둘째, 부가가치세 정책 차액을 적용하고, 차액 후 잔액을 매출로 삼아 소규모 납세자 면세 정책을 누릴 수 있는지 여부를 결정한다.
예를 들어 분기별로 신고한 소규모 납세자는 2023 년 4 월 상품 매출 65438 만원, 5 월 건설노무소득 20 만원, 다른 건설업체에 하청 소득 1.2 만원, 6 월 자건부동산 매출 200 만원을 판매한다. 그렇다면 한 소규모 납세자의 2023 년 2 분기 (4-6 월) 총 매출은 2 1.8 만원 (= 10+20- 12+200
둘째, 자연인이 한 번에 부동산을 임대하여 여러 달 동안 받은 임대료는 어떻게 정책을 적용합니까?
A: 앞서 국가세무총국은' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 시행세칙' 제 9 조에 언급된 다른 개인은 해당 임대 기간 동안 임대료 (선급금 포함) 를 한 번에 징수하는 방식으로 임대 부동산에서 얻은 임대료 수입을 동등하게 공유할 수 있다고 밝혔다. 분담 후 월세 수입이 소규모 납세자 면세 월 판매 기준을 초과하지 않는 경우 소규모 납세자 면세 정책을 누릴 수 있다. 납세자가 정책을 충분히 누리고 앞서 내놓은 관련 정책을 이어가기 위해 소규모 납세자의 월매출기준을 65438+ 만원으로 조정한 뒤 다른 개인이 한 번에 임대료를 받는 방식으로 부동산을 임대해 얻은 임대료 수입을 해당 임대 기간 동안 균등하게 나눌 수 있다. 합세 후 월세는 654 만 38+만원을 넘지 않으며 부가가치세 면세 정책을 받을 수 있습니다.
3. 소규모 납세자는 면세를 포기하고 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 있습니까?
답: 소규모 납세자는 부가가치세 면세 정책을 적용한다. 월매출이 65438+ 만원 이하인 납세자는 일부 또는 전체 판매소득 면세 정책을 포기하고 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 있다. 소규모 납세자가 판매소득에 3% 의 징수율에서 1% 의 징수율을 뺀 경우, 납세자는 일부 또는 전체 판매소득에 대해 세금을 감면하고 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 있습니다.
넷째, 소규모 납세자 2022 년 65438+2 월 3 1 이전 VAT 송장 (예: 판매 할인, 일시 중지, 반환 또는 송장 오류 발생) 처리 방법
답: 소규모 납세자는 2022 년 6 월 5438+2 월 3 1 이전에 부가가치세 송장을 발행했습니다. 판매 할인, 보류, 반품, 스태거 송장 등이 주홍 글씨 송장을 발행해야 하는 경우, 수금율에 해당하는 주홍 글씨 송장 또는 면세 주홍 글씨 송장을 발행해야 합니다. 즉, 65438+2022 년 2 월 3 1 이전에 3% 세율로 VAT 송장을 발행한 경우 3% 의 주홍 글씨 송장을 발행해야 합니다. 2022 년 2 월 3 1 일 이전에 1% 세율로 부가가치세 송장을 발행하는 경우 1% 세율에 따라 주홍 글씨 송장을 발행해야 합니다. 65438+2022 년 2 월 3 1 이전에 면세 송장을 발행하고 면세 주홍 글씨 송장을 발행합니다. 납세자가 송장 발행 오류로 송장을 재발행해야 하는 경우 빨간색 송장을 발행한 후 정확한 파란색 송장을 재발행해야 합니다.
5. 소규모 납세자가 부가가치세 신고를 할 때 관련 면세란을 어떻게 작성해야 합니까?
답: 소규모 납세자는 부가가치세 과세 판매에 종사하고 있으며, 월매출은 총 65438+ 만원을 넘지 않는다. 부가가치세 및 부가세 (소규모 납세자의 경우), 소기업 면제 판매 또는 미충족점 판매신고서 관련 항목은 부가가치세 면제 판매 등을 기입해야 합니다. 다른 면세 품목이 없는 경우 부가가치세 공제 신고 일정을 작성할 필요가 없습니다. 세율이 1% 인 세율에서 부가가치세를 뺀 매출로' 부가가치세 및 부가세 신고서' (소규모 납세자의 경우) 해당 열과 부가가치세 면제 매출액 (3% 징수율) 을 채우고, 해당 공제된 부가가치세 과세 금액은 매출의 2% 로 계산하여' 부가가치세 및 부가세 신고서' 를 채웁니다
6. 소규모 납세자는 업무 요구에 따라 월별로 신고할지 분기별로 신고할지 선택할 수 있습니까?
A: 소규모 납세자는 스스로 납세 기간을 선택할 수 있습니다. 소규모 납세자는 납세 기한에 따라 다른 면세 정책을 받을 수 있다. 소규모 납세자가 정책을 충분히 누릴 수 있도록 하기 위해' 중화인민공화국 국가세총국 소규모의 납세자 면제 부가가치세 징수 관리 공고' (202 1 5 호) 관련 규정을 이어가기 위해, 본 공고는 고정기한에 따라 세금을 납부하는 소규모 납세자가 자신의 실제 경영 상황에 따라 월별이나 분기별로 세금을 선택할 수 있다는 것을 분명히 했다. 단, 납세기간이 선택되면 회계연도 내에서 변경할 수 없다는 점에 유의해야 한다.
월별 또는 분기별로 세금을 납부하도록 선택한 소규모 납세자의 정책 적용 차이를 예로 들 수 있습니다.
상황 1: 어느 소규모 납세자의 2023 년 4 월 매출액은 각각 6 만원, 8 만원, 654.38+0.2 만원이었다. 납세자가 월별로 세금을 내면 6 월 매출이 월매출 65438+ 만원의 면세 기준을 초과하면 부가가치세를 납부해야 한다. 4, 5 월 6, 8 만원은 면세를 받을 수 있습니다. 납세자가 분기별로 세금을 내면 2023 년 2 분기 매출총액은 26 만원으로 분기 매출 30 만원을 넘지 않는 면세 기준이다. 그래서 26 만원은 모두 면세 정책을 받을 수 있습니다.
상황 2: 한 소규모 납세자가 2023 년 4 월 ~ 6 월 매출액은 각각 6 만원, 8 만원, 20 만원이었다. 납세자가 월별로 세금을 납부하면 4, 5 월 매출이 월매출 65438 만원을 초과하지 않는 면세 기준을 초과할 경우 면세 정책을 받을 수 있다. 납세자가 분기별로 세금을 내면 2023 년 2 분기 매출총액은 34 만원으로 분기 매출이 30 만원인 면세 기준을 넘어섰다. 그래서 340,000 은 면세 정책을 누릴 수 없습니다.
7. 소규모 납세자는 부가가치세를 선납해야 하는데, 어떻게 세금을 선납합니까?
A: 현행 부가가치세는 지역간 건설 노무 제공, 부동산 판매, 부동산 임대 등 선납세에 대한 여러 가지 규정을 시행했다. 본 공고는 현행 규정에 따라 부가가치세를 선납해야 하는 소규모 납세자가 예납장소의 월매출이 65438 만 원을 넘지 않는 것으로 밝혀졌으며, 당기선납세는 필요하지 않다. 예납장에서 달성한 월매출은 654.38+ 만원을 넘어 3% 예급률을 적용하는 부가가치세 예납금, 부가가치세 예납은 654.38+0% 예급률을 뺀 것이다.
8. 소규모 납세자가 부동산을 판매하는 경우 면세 정책을 어떻게 적용해야 합니까?
답: 소규모 납세자는 단위와 자영업자 및 기타 개인을 포함한다. 주체마다 상황에 따라 정책을 적용해야 한다.
첫째, 소규모 납세자 단위와 자영업자가 부동산을 판매하는 것은 납세자가 부동산 소재지에서 부가가치세를 선납하는 것과 관련이 있다. 정책이 어떻게 적용되는지는 매출과 납세자가 선택한 납세 기간과 관련이 있다. 예를 들어, 납세자의 부동산 매출은 28 만 위안이며, 두 가지 경우가 있다. 하나는 납세자가 월별로 세금을 내고, 부동산 매출이 월매출이 65438 만 원을 초과하는 경우 부동산 소재지에 세금을 선납해야 한다는 것이다. 둘째, 납세자들은 분기별로 세금을 내기로 했다. 부동산 매출이 분기 매출 30 만원 면세 기준을 초과하지 않는 경우 부동산 소재지에서 세금을 선납할 필요가 없다. 따라서 소규모 납세자가 부동산을 판매하는 단위와 자영업자는 납세기간, 공고 제 9 조 및 기타 현행정책에 따라 부가가치세를 선불할지 여부를 결정해야 한다는 공고가 나왔다.
둘째, 소규모 납세자 중 다른 개인이 의외로 부동산을 매각하고 현행 정책 규정에 따라 집행해야 한다. 이에 따라 이번 공고는 다른 개인이 부동산을 판매하고 현행 규정에 따라 부가가치세를 면제한다는 것을 분명히 했다.
9. 생산자 서비스업 납세자 공제 정책의 적용 범위?
답: 생산서비스업 납세자, 현재 공제 매입세액에 5% 를 더하여 과세 금액을 공제합니다. 생산서비스업 납세자는 우정서비스, 통신서비스, 현대서비스, 생활서비스 (이하 4 개 서비스) 판매액이 총 매출의 50% 이상을 차지하는 납세자를 말한다. 네 가지 서비스의 구체적인 범위는' 판매 서비스, 무형자산 및 부동산 주석' (재세 [2065 438+06]36 호) 에 따라 집행된다.
10. 생활서비스업 납세자 공제 정책의 적용 범위?
답: 생활서비스업 납세자는 10% 를 당기간 공제 매입세액에 따라 과세 금액을 공제해야 합니다. 생활서비스업 납세자는 생활서비스 매출이 전체 매출의 50% 이상을 차지하는 납세자를 말한다. 생활서비스의 구체적인 범위는' 판매 서비스 무형자산 부동산 주석' (재세 [2065 438+06]36 호) 을 참고하여 집행한다.
XI. 납세자는' 공고 2004 년 제 12 호' 에 규정된 가산공제정책을 적용해 어떤 자료를 제출해야 합니까? 1?
답: 2004 년 제 12 호 공고에 규정된 가산공제정책을 적용하는 납세자 1 년 내 최초 신청시 전자세무국이나 세무서를 통해 가산공제정책을 신청하는 성명만 제출하면 됩니다. 그중 생산서비스업 납세자는 5% 가산공제정책을 적용할 때 5% 가산공제정책을 적용하는 설명을 제출해야 한다. 생활서비스업 납세자는 10% 가산공제정책을 적용할 때 적용 10% 가산공제정책의 성명을 제출해야 한다.
12. 납세자는 2007 년 12 호 공고에 규정된 세액공제 정책 1 을 적용한다. 이전 세금 공제 정책과 비교했을 때 관련 세금 징수 규정이 변경되었습니까?
A: 변화가 없습니다. 이 공고는 납세자가 가산공제정책을 적용하는 기타 세금 징수 사항을 적용해' 중화인민공화국 국세총국 국내 여객운송서비스 부가가치세징수관리에 관한 공고' (3 1, 20 19 호) 제 2 조에 따라 계속 시행한다는 것을 분명히 했다.
열세 살. 2022 년 2 월 3 1 일 소규모 납세자 과세 매출 3% 면세 정책이 만료된 후 일부 납세자는 이미 3% 세율로 2022 호 공고 전 부가가치세를 납부했다. 1. 그들은 해당 세금을 환불할 수 있습니까?
답:' 2004 년 4 호 공고' 제 4 조 규정에 따라 징수하거나 면제해야 하는 부가가치세 1 에 따라 공고번호 이전에 1 을 수집하여 추후 납세기간에 공제하거나 납세자에게 환불할 수 있습니다. 그러나 납세자는 이미 구매자에게 부가가치세 전용 송장을 발행했으니 먼저 부가가치세 전용 송장을 회수해야 한다.