내부 감사인의 직업 윤리 전문

내부 감사의 아버지 Sawyer 는 내부 감사를 조직의 다양한 업무 및 통제에 대한 독립적 평가로 정의하여 공인된 정책 및 절차 준수 여부, 규정 및 표준 준수 여부, 자원의 효과적이고 경제적인 사용 여부, 조직 목표 달성 여부를 결정합니다.

제 1 장 일반 원칙

제 1 조는 내부 감사인의 직업행위를 규범화하고 내부 감사인의 직업적 명성을 지키기 위해 감사법 및 시행 조례 및 기타 관련 법률, 규정 및 규정에 따라 이 규범을 제정한다.

제 2 조 내부 감사인의 직업도덕은 내부 감사인이 내부 감사 업무를 수행할 때 갖추어야 할 직업윤리, 준수해야 할 직업규율, 마땅히 져야 할 직업책임을 가리킨다.

제 3 조 내부 감사인은 내부 감사 활동에 종사하며, 본 규범을 준수하고 의무를 성실히 이행해야 하며, 국익, 조직 이익 및 내부 감사 직업의 명성을 훼손해서는 안 된다.

제 2 장 일반 원칙

제 4 조 내부 감사인은 내부 감사 활동에 종사하며 성실성을 유지해야 한다.

제 5 조 내부 감사인은 객관성 원칙을 따르고 공정하고 공정하게 감사 직업 판단을 내려야 한다.

제 6 조 내부 감사인은 전문 능력을 유지하고 향상시켜야 하며 규정에 따라 후속 교육에 참여해야 한다.

제 7 조 내부 감사인은 기밀 유지 원칙을 따르고 규정에 따라 직무 수행 과정에서 얻은 정보를 사용해야 한다.

제 8 조 내부 감사인이 본 규범 요구 사항을 위반한 경우 조직은 비판 교육을 실시하고 줄거리에 따라 일정한 처분을 내릴 수 있어야 한다.

제 3 장 청렴성

제 9 조 내부 감사인의 내부 감사 업무 수행은 성실하고 신용을 지켜야 하며, 다음과 같은 행위는 있어서는 안 된다.

(a) 사실을 왜곡한다.

(2) 감사에서 발견 된 문제를 은폐한다.

(3) 증거 지원이 부족한 판결을 내린다.

(4) 오도하거나 모호한 진술을 한다.

제 10 조 내부 감사인은 내부 감사 업무를 수행할 때 청렴결백해야 하며, 다음과 같은 행위를 해서는 안 된다.

(1) 직권을 이용하여 사리사욕을 도모한다.

(2) 외부 압력에 복종하고 원칙에 위배된다.

제 4 장 객관성

제 11 조 내부 감사인의 내부 감사 업무는 실사구시를 해야 하며, 그 직업 판단은 편견이나 이익 충돌의 영향을 받지 않는다.

제 12 조 내부 감사인은 내부 감사 서비스를 실시하기 전에 다음 단계를 수행하여 객관성을 평가해야 한다.

(a) 객관성에 영향을 줄 수 있는 요소를 식별합니다.

(2) 객관성에 영향을 줄 수 있는 요인의 심각성을 평가한다.

(3) 감사 프로젝트 책임자나 내부 감사기관 책임자에게 객관성 상실로 인한 영향을 보고한다.

제 13 조 내부 감사인은 객관성에 영향을 줄 수 있는 다음과 같은 요소를 식별해야 한다.

(1) 본인이 참여하는 경영 활동을 감사한다.

(2) 감사 대상 단위와 직접적인 이해관계가 있다.

(3) 감사 대상 기관과의 장기적인 협력 관계;

(4) 감사 대상 기관의 경영진과 밀접한 개인적 관계를 갖는다.

(5) 조직 내외의 압력을 받는다.

(6) 내부 감사의 범위가 제한됩니다.

(7) 기타.

제 14 조 내부 감사기관 책임자는 다음과 같은 조치를 취해 내부 감사의 객관성을 확보해야 한다.

(a) 내부 감사인의 직업 윤리를 향상시킨다.

(2) 적절한 내부 감사인을 선택하여 감사 프로젝트에 참여하고 적절한 분업을 실시한다.

(3) 직무교체를 통해 감사 항목과 감사팀을 배정한다.

(4) 적절하고 효과적인 인센티브 메커니즘을 수립한다.

(5) 시스템 효과적인 내부 감사 품질 관리 시스템, 절차 및 방법을 개발하고 시행합니다.

(6) 내부 감사인의 객관성이 심각하게 영향을 받고 영향을 완화하기 위한 적절한 조치를 취할 수 없을 경우 관련 업무를 중지하고 이사회 또는 최고 경영진에게 적시에 보고합니다.

제 5 장 전문 능력

제 15 조 내부 감사인은 직무 수행에 필요한 다음과 같은 전문 지식, 전문 기술 및 실무 경험을 갖추어야 한다.

(a) 감사, 회계, 금융, 세금, 경제, 금융, 통계, 관리, 내부 통제, 위험 관리, 법률 및 정보 기술 및 조직 운영 활동과 관련된 전문 지식

(b) 언어 표현, 문제 분석, 감사 기술 적용, 대인 커뮤니케이션, 조직 관리 등의 전문 기술

(3) 필요한 실무 경험과 관련 전문 경험.

제 16 조 내부 감사인은 후속 교육 및 전문 관행을 통해 관련 법률, 규정, 전문 지식, 기술 방법 및 감사 실무의 발전 변화를 이해, 학습 및 숙지하여 전문 역량을 유지하고 강화해야 합니다.

제 17 조 내부 감사인은 내부 감사 업무를 전개할 때 직업신중을 유지하고 직업판단을 합리적으로 활용해야 한다.

제 6 장 기밀 유지

제 18 조 내부 감사인은 내부 감사 업무를 수행하여 얻은 정보를 기밀로 유지해야 하며, 유효한 허가, 법률 규정 또는 기타 법적 사유가 없는 한 공개해서는 안 됩니다.

제 19 조 내부 감사인은 사회 교제에서 기밀 유지 의무를 이행하고 의도하지 않은 유출 가능성을 경계해야 한다.

내부 감사자는 내부 감사 업무 수행 과정에서 얻은 정보를 이용하여 부당한 이익을 취하거나 법률 규정, 조직 규칙 및 직업 윤리에 위배되는 방식으로 정보를 사용할 수 없습니다.

제 7 장 부칙

제 20 조 본 규범은 중국 내부 감사학회가 발표하여 해석을 책임진다.

제 21 조 본 규범은 20 14+65438 년 6 월 0 일부터 시행된다.

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